Pensions du Portugal et du Royaume-Uni

Cela ne devrait jamais être laissé jusqu'à ce que vous ayez déménagé - certaines modifications financières devront être apportées avant un déménagement et d'autres peu après votre arrivée. Et en particulier, en ce qui concerne les règles portugaises et britanniques, celles-ci coïncideraient normalement en votre faveur, ainsi que le libellé de la convention de double imposition Royaume-Uni/Portugal qui, dans de nombreux cas, offre des économies d'impôt importantes sur les revenus de retraite.

Vous devrez vous assurer que vous avez satisfait aux exigences portugaises en matière de visa et de permis de séjour qui, depuis le Brexit, doivent être demandées avant votre départ. Vous devrez également vous assurer que vous êtes considéré comme un résident fiscal portugais et non comme un résident fiscal britannique.

Pensions au Royaume-Uni
Les règles de retraite au Royaume-Uni ont été considérablement révisées en 2015 avec l'introduction de « Pension Freedoms » - un élargissement des règles concernant les choix d'investissement des fonds de pension et la forme sous laquelle vous pouvez prendre votre pension (y compris les rentes, les retraits en espèces). , des produits de revenu de retraite ou une combinaison de tous ces éléments).

La conversion forfaitaire en franchise d'impôt de 25 % disponible au Royaume-Uni n'est pas répercutée à l'étranger, donc si c'est ce que vous voulez, assurez-vous de le prendre avant de partir.

Pensions du Portugal et du Royaume-Uni
La convention de double imposition entre le Royaume-Uni et le Portugal suit le modèle de l'OCDE, les pensions d'entreprise et privées étant réputées imposables là où vous résidez, et non là où se trouve la pension. À l'opposé, les pensions du gouvernement britannique et des autorités locales, qui restent toujours imposables au Royaume-Uni et non au Portugal.

Les pensions imposables au Portugal sont imposées aux taux normaux du barème de l'impôt sur le revenu entre 14,5% et 48%. Mais il existe un régime fiscal spécial pour les ressortissants britanniques appelé régime de résidence non habituelle (NHR), dans lequel vous ne payez qu'un taux d'imposition fixe de 10 % pendant les 10 premières années de résidence.

Résidence non habituelle (RNH)
Le régime NHR du Portugal offre aux nouveaux résidents (et à toute personne qui n'a pas été résident fiscal portugais au cours des cinq années précédentes) un régime fiscal préférentiel pour les dix premières années de résidence. La demande doit être faite au plus tard à la fin du mois de mars suivant l'année au cours de laquelle vous avez établi votre résidence au Portugal, pour garantir ces avantages importants. Si vous manquez cette échéance, vous risquez de ne pas être admissible au NHR.

Dans le cadre du RNH, la plupart des revenus étrangers, certains gains en capital, intérêts et dividendes peuvent être prélevés en franchise d'impôt au Portugal. Les principales exceptions sont les pensions de service du gouvernement britannique et les revenus locatifs, qui restent imposables au Royaume-Uni. Les résidents non habituels employés ou indépendants au Portugal dans certaines professions à «haute valeur ajoutée» peuvent également bénéficier d'un taux forfaitaire d'impôt sur le revenu de 20%.

Depuis 2020, le NHR inclut un impôt forfaitaire de 10 % sur les revenus et les retraits de pension étrangers (y compris les retraits réguliers ou une conversion forfaitaire unique de l'ensemble du fonds de pension). Cependant, ceux qui ont obtenu la résidence non habituelle avant avril 2020 peuvent continuer à percevoir la plupart des revenus de pension britanniques en franchise d'impôt pour le reste de leur période de dix ans.

Cela peut s'appliquer même si le revenu n'est pas effectivement imposé dans le pays d'origine. Par exemple, les dividendes britanniques (à l'exclusion des plus-values sur les actions britanniques) échappent à l'imposition portugaise dans le cadre du NHR car ils sont imposables en Grande-Bretagne en vertu de la convention de double imposition Royaume-Uni/Portugal. Dans la pratique, cependant, les règles du Royaume-Uni en matière de « revenu ignoré » peuvent éliminer une obligation fiscale britannique pour les non-résidents. En conséquence, vous pourriez finir par ne payer aucun impôt - dans l'un ou l'autre pays - sur les revenus de dividendes britanniques.

Impôt sur les revenus de retraite étrangers
Comme la convention de double imposition entre le Royaume-Uni et le Portugal stipule que les pensions des services publics et des collectivités locales britanniques restent imposables au Royaume-Uni, ces pensions ne peuvent pas bénéficier des règles NHR.

Les personnes de toute nationalité (y compris les citoyens non membres de l'UE/EEE) peuvent potentiellement prétendre au RNH et à l'impôt de 10 % pendant 10 ans sur les revenus de pension ou sur le(s) montant(s) forfaitaire(s) s'ils n'ont pas résidé au Portugal au cours des cinq derniers calendriers années.